Rozliczenie PIT 2025 – 7 typowych problemów i odpowiedzi

Rozliczenie PIT 2025 może przysporzyć wielu problemów – zwłaszcza księgowym obsługującym przedsiębiorców, czy osoby osiągające dochody za granicą. W tym roku szczególnie często pojawiają się pytania o wspólne rozliczenie z małżonkiem w JDG, czy też sprzedaż środka trwałego po likwidacji działalności. W tym przewodniku znajdziesz 7 rzeczywistych przypadków, z jakimi zmagają się księgowi i biura rachunkowe w czasie rozliczania PIT 2025. Skorzystaj z praktycznych wskazówek ekspertów, aby na czas rozliczyć swoich klientów.

Rozliczenie PIT 2025 a wspólne rozliczenie z małżonką w JDG – co z zaliczkami

Problem: Czy jako przedsiębiorca - JDG, rozliczając się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) - mogę w trakcie roku nie wpłacać zaliczek na podatek dochodowy po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, jeżeli planują rozliczyć się wspólnie z niepracującą żoną za ten rok? Czy należy dopełnić jakichś obowiązków, aby móc skorzystać z takiego rozwiązania?

Rozwiązanie: Moim zdaniem przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczający się według skali podatkowej (PIT-36) ma obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku (30.000 zł rocznie).

Przedsiębiorca musi więc wpłacać zaliczki w trakcie roku, a po uwzględnieniu wspólnego rozliczenia z małżonką, odzyskać nadpłatę podatku po złożeniu rocznego rozliczenia (deklaracja PIT-36).

Tym samym, możliwość wspólnego rozliczenia z małżonką ma znaczenie dopiero na etapie składania rocznego zeznania podatkowego i nie zwalnia prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą podatnika z obowiązku bieżącego regulowania zaliczek na podatek dochodowy.

Podstawa prawna:
ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. 2025 poz. 163 ze zm.).

Jakub Sitarski
radca prawny
doradca podatkowy

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Do kiedy podatnicy muszą zatwierdzić swoje zeznania w usłudze Twój e-PIT, aby zostały uznane za złożone;

Czy PIT-36 i PIT-28 są automatycznie akceptowane w usłudze Twój e-PIT

Czy sprzedaż środka trwałego po zamknięciu działalności pozwala na odliczenie wcześniejszej straty

Czy przychód z najmu opodatkowanego ryczałtem wpływa na limit dochodów do ulgi prorodzinnej Jak odzyskać nienależnie wpłacony ryczałt od najmu nieruchomości w Niemczech? Czy trzeba korygować PIT-28

Czy podatnik może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, jeśli osiągał dochody za granicą

Jak odzyskać nienależnie wpłacony ryczałt od najmu nieruchomości w Niemczech? Czy trzeba korygować PIT-28.

Polecamy też:

Korekta deklaracji PIT. Jak poprawnie złożyć korektę zeznania 2024

Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku - jak prawidłowo rozliczyć w rocznym PIT

Limit dochodów do ulgi na dziecko w 2024 roku – ile wynosi

Koszty pracownicze przy dwóch umowach o pracę – jak rozliczyć w zeznaniu PIT za 2024 rok

Rozliczenie PIT-36 za 2024 – praca w UK i zawieszona działalność. Jak zastosować ulgę abolicyjną i uniknąć błędów

Ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko 2024 – kto i kiedy może skorzystać

Ulgi i odliczenia w zeznaniach PIT za 2024 rok - sprawdź, jak obniżyć podatek!

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo