Czy będą zmiany w PIT dla zbywających akcje na giełdzie

Przygotowany przez klub parlamentarny PiS projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, trafił do Sejmu 5 lipca 2024 r. Zakłada on dodanie do ustawy o PIT nowych regulacji w postaci art. 9 ust. 3c, art. 22 ust. 1fa i art. 45 ust. 1a pkt 1a.

Jak tłumaczą projektodawcy, obecnie przepisy ustawy o PIT zakładają traktowanie dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia akcji oraz dywidend jako pochodzących z odrębnych źródeł. W konsekwencji strata poniesiona w ramach jednej z tych kategorii nie może być podstawą do obniżenia dochodu w drugiej. W rezultacie, w sytuacji zbycia akcji ze stratą, podatnik, który uzyskał dywidendę – jest traktowany gorzej od takiego, który nie uzyskał dywidendy, a u którego za to mniejsza była różnica pomiędzy ceną nabycia a zbycia akcji. Według autorów projektu takie podejście wydaje się nieuzasadnione, ponieważ obaj podatnicy w ujęciu ekonomicznym znajdują się w takiej samej sytuacji.

W uzasadnieniu omawianego projektu podkreślono, że podobne rozwiązania (tzw. loss carry-back) są stosowane w porządkach prawnych innych państw, m.in. w Niemczech. W świetle przyjętych w tym projekcie rozwiazań, całość pomniejszonych dochodów nie mogłaby przekraczać wysokości poniesionej przez podatnika straty.

Druga z zaproponowanych zmian ma doprowadzenie do sytuacji, w której przedmiotem opodatkowania PIT byłby realny, a nie jedynie nominalny przyrost zainwestowanych środków. Zgodnie z nowymi regulacjami, w przypadku odpłatnego zbycia akcji dopuszczonych do publicznego obrotu na terytorium Polski w ramach regulowanego rynku giełdowego, po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich objęcie lub nabycie – wydatki poniesione na to objęcie lub nabycie będzie powiększać się o stopę wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych, przyjmowanych przez Prezesa GUS pomiędzy miesiącem, w którym doszło do objęcia (nabycia), a miesiącem poprzedzającym miesiąc zbycia akcji (nowy art. 22 ust. 1fa ustawy o PIT).

Kolejnym przewidzianym w projekcie  rozwiązaniem  jest stworzenie podstawy prawnej do tego, aby od podatnika chcącego skorzystać z możliwości obniżenia należnego podatku wymagane było złożenie odpowiedniej deklaracji (zeznania). Ma temu służyć dodanie do ustawy o PIT nowego art. 45 ust. 1a pkt 1a.

Autorzy omawianego projektu wyjaśnili, że skutkiem wejścia w życie nowelizacji będzie zwiększenie atrakcyjności inwestowania na krajowym rynku giełdowym przez podmioty będące podatnikami PIT. Ponadto liczą oni na zwiększenie dzięki tym zmianom skłonności obywateli do oszczędzania oraz sprawienie, że działające na rodzimym rynku spółki w większym stopniu znajdą się w rękach krajowych inwestorów. Wspomniane zmiany miałyby wejść w życie 1 stycznia 2025 r.

Źródło:

• poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.