Jak prawidłowo rozliczać podatek odroczony i nie popełniać kosztownych błędów? Zapraszamy na nowe szkolenie w Akademii Portalu FK. Jest to praktyczny przewodnik dla księgowych. Dzięki konkretnym przykładom i jasnym wyjaśnieniom dowiesz się, kiedy powstaje podatek odroczony, jak rozróżniać różnice trwałe i przejściowe oraz jak prawidłowo księgować aktywa i rezerwy. Otrzymasz gotowe instrukcje postępowania, które ułatwią Ci codzienną pracę. Obejrzyj szkolenie i zyskaj pewność, że Twój podatek odroczony jest policzony i zaksięgowany poprawnie.

Korzyści

Zrozumiesz, kiedy powstaje podatek odroczony – poznasz różnice między prawem bilansowym a podatkowym i dowiesz się, które zdarzenia go wywołują.

Nauczysz się rozróżniać różnice trwałe i przejściowe – będziesz wiedzieć, kiedy należy tworzyć aktywa lub rezerwy z tytułu podatku odroczonego.

Poznasz najczęstsze przypadki w praktyce księgowej – amortyzacja, odsetki, rezerwy na koszty, odpisy aktualizujące – zobaczysz konkretne przykłady z obliczeniami.

Otrzymasz gotowe instrukcje postępowania – krok po kroku, jak analizować konta i księgować podatek odroczony zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Zobaczysz praktyczne przykłady – omówienie zagadnień uzupełniają przykłady z zycia wzięte, które ułatwią Ci zrozumienie trudniejszych kwestii księgowych.

Będziesz pewnie księgować i raportować – szkolenie przygotuje Cię do prawidłowego ujęcia podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym, unikniesz błędów i nieprawidłowości.

Zdobądź praktyczną wiedzę i zastosuj ją w codziennej pracy! Obejrzyj szkolenie i miej pewność, że Twój podatek odroczony jest policzony i zaksięgowany poprawnie!

Szkolenie: „Podatek odroczony w praktyce księgowej – najczęściej występujące przypadki” analizuje na konkretnych przykładach rozliczenia dotyczące podatku odroczonego.

Co znajdziesz w szkoleniu?

Podatek odroczony – kiedy powstaje i jak go identyfikować?

[00:00:10]

Podatek odroczony jest związany z różnicami pomiędzy wartością księgową i podatkową poszczególnych składników aktywów i pasywów.
Warto analizować zapisy na kontach, gdzie koszty nie były uznane za koszty uzyskania przychodu (KUP) lub przychody nie były przychodami podatkowymi.

Różnice przejściowe a różnice trwałe

[00:05:12]

Różnica trwała – występuje, gdy koszt/przychód bilansowy nigdy nie będzie kosztem/przychodem podatkowym. Nie powoduje konieczności tworzenia aktywów/rezerw z tytułu podatku odroczonego.
Różnica przejściowa – oznacza różne ujęcie kosztu lub przychodu w czasie (bilansowo wcześniej niż podatkowo lub odwrotnie). Powoduje konieczność tworzenia aktywów lub rezerw. Różnice przejściowe wynikają z odmiennego momentu ujmowania przychodów i kosztów w rachunkowości oraz podatkach.

Przykłady różnic trwałych i przejściowych np.:

Amortyzacja – różne stawki w prawie bilansowym i podatkowym [00:16:43]
Koszty reprezentacji i inne wydatki niebędące KUP (np. kary umowne, odsetki od zaległości podatkowych). [00:28:24]
Naliczanie odsetek [00:30:30]
Nota odsetkowa [00:34:22]

Tworzenie aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego

[00:37:37]

Aktywa powstają, gdy różnica przejściowa zmniejszy przyszły podatek (np. koszty rozliczane podatkowo później).
Rezerwy tworzymy, gdy różnica przejściowa zwiększy przyszły podatek (np. przychody bilansowe rozpoznane wcześniej niż podatkowe).
Rezerwa na naprawy gwarancyjne [00:51:54]

Podsumowanie

[01:21:11]

Podatek odroczony powstaje, gdy bilansowe i podatkowe ujęcie przychodów i kosztów różnią się w czasie.
Kluczowe jest rozróżnienie różnic trwałych (bez podatku odroczonego) i przejściowych (aktywa/rezerwy).
Każda jednostka powinna analizować swoje księgi pod kątem podatku odroczonego szczególnie na koniec roku obrotowego.

Podatek odroczony to obowiązek, ale i narzędzie poprawnego prezentowania sytuacji finansowej firmy.

Oglądaj szkolenie.

Autor: Anna Staszel

Biegły rewident nr 14008. Absolwentka Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, obecnie adiunkt w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie oraz wykładowca Uniwersytetu Jagiellońskiego i Akademii Nauk Stosowanych w Nowym Targu. Egzaminatorka w SKWP O/O w Krakowie oraz w Polskiej Izbie Biegłych Rewidentów. Prowadzi zajęcia dydaktyczne oraz certyfikowane kursy z zakresu zaawansowanej rachunkowości finansowej, audytu finansowego i MSR/MSSF. Autorka licznych publikacji naukowych z zakresu rachunkowości, współautorka książek i artykułów dla praktyków księgowości. Autorka książki „Obszar swobody w rachunkowości”.