Rozliczenie wpłat otrzymanych od kontrahenta przed wykonaniem usług

Marian Szałucki

Autor: Marian Szałucki

Dodano: 27 sierpnia 2012
Pytanie:  Spółka z o.o. podpisała kontrakt (kontrahent zagraniczny) na prace projektowe, który trwa 4 lata. Generalnie rozliczenie kontraktu opiera się o protokoły zdawczo-odbiorcze wystawiane za konkretne części prac. Przychodem w rachunku zysków i strat jest wartość sprzedaży a kosztami - wartość kosztów rozliczanych według procentowego wskaźnika zaawansowania zafakturowania, liczona w stosunku do kosztów planowanych. W tym kontrakcie oprócz wynagrodzenia za pracę pojawiły się kwoty czterech wpłat z góry, jednak nie jest napisane, w którym momencie powinny one stać się przychodem dla spółki. Wpłaty te spółka otrzyma w pierwszym roku realizacji kontraktu i uznanie ich jako wynagrodzenie na początku zlecenia spowoduje niemałe obciążenie podatkowe. Spółka ma również wątpliwości, czy wpłaty te mogą być traktowane jako zaliczki, skoro w kontrakcie jest zapis (w wyniku negocjacji), że są one bezzwrotne. Najprawdopodobniej kontrakt będzie doprecyzowany i pojawi się zapis, że wpłaty te dotyczą inwestycji, które musi spółka ponieść w trakcie kontraktu. W jaki sposób należy rozliczyć te wpłaty?

Pozostało jeszcze 77% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

  • Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
  • Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
  • Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
  • Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo
Uzyskaj dostęp
Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)
Kupuję dostęp jednorazowy
Marian Szałucki

Autor: Marian Szałucki

Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu, doradca podatkowy od 1997 r. Usługowo prawem podatkowym zajmuje się od 1992 r., prowadząc od tego roku biuro rachunkowe, w którym aktualnie obsługiwanych jest kilkadziesiąt firm. Kancelaria doradcy podatkowego prowadzona jest od początku obowiązywania ustawy o doradztwie podatkowym, czyli od roku 1997. W latach 2000 - 2004 wykładowca na kursach prowadzonych przez Gdańską Akademię Kształcenia Zawodowego.
Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz
Poradnia 48h

Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.

Zadaj pytanie ekspertowi

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.