Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć wykorzystanie samochodu osobowego będącego w leasingu operacyjnych w spółce z o.o. Auto jest wykorzystywane zarówno dla potrzeb firmy, jak i prywatnie. Chodzi o następującą sytuację: jesteśmy spółą z o.o., gdzie prezes spółki jest jedynym udziałowcem (100% udziałów), nie jest pracownikiem spółki, przez ZUS jest traktowany jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (sam za siebie płaci składki ZUS). Firma posiada samochód osobowy o poj. 2,2 w leasingu operacyjnym. Od lipca br. samochód jest używany zarówno dla potrzeb firmy, jak i prywatnie przez prezesa. Prezes prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu w rozbiciu na potrzeby firmy i prywatnie. Na koniec miesiąca sumujemy kilometry i rozliczamy procentowo w odniesieniu do całkowitej liczby kilometrów przejechanych w danym miesiącu np. 88,12% to potrzeby firmy, a 11,88 prywatne. Analogicznie rozliczamy każdą fakturę związaną z kosztami samochodu, tj. 88,12% kwoty faktury dla potrzeb firmy (z tego 50% VAT do odliczenia, a 50% w koszty podatkowe) a 11,88% kwoty faktury jest księgowana na konto rozrachunkowe z prezesem i prezes na koniec miesiąca zwraca do kasy daną kwotę. Czy prawidłowo rozliczamy koszty eksploatacji samochodu? Czy może powinniśmy zastosować ryczałt analogicznie, jak dla pracownika, tj. 400 zł za wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych i odprowadzić od tego tylko 18% podatek, bez składek ZUS? Czy wówczas nie musielibyśmy również prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo