Pytanie: Spółka zawiera umowę dzierżawy gruntu. W umowie jest następujący zapis odnośnie płatności: "Ustalony czynsz płacony będzie z góry z trzymiesięcznym wyprzedzeniem, do 3-go dnia roboczego danego miesiąca. Wydzierżawiający na podstawie dokonanej wpłaty wystawi fakturę VAT przyjmując datę wpłaty należności jako datę sprzedaży z wskazaniem miesięcy których opłata dotyczy. Dzierżawca zobowiązuje się do uiszczenia pierwszej wpłaty w dniu rozpoczęcia obowiązywania umowy w wysokości 3-miesięcznej opłaty tj......zł w tym podatek VAT według stawki wynikającej z obowiązujących przepisów prawa. Następne raty wg załączonego harmonogramu".
Zamierzeniem tego zapisu jest fakt, żeby zawsze z góry był zapłacony czynsz dzierżawny za 3-m-ce. Mamy problem z identyfikacją momentu rozpoznania przychodu dla potrzeb CIT. Ponieważ faktura będzie wystawiana w dniu otrzymania zapłaty uznaliśmy, że dla celów VAT właściwym będzie opodatkowanie w dacie faktury.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo