Niedawno TSUE wydał wyrok w sprawie rozliczania korekt podatku należnego z tytułu sprzedaży udokumentowanej paragonami z zawyżoną stawką VAT. Poznaj skutki tego wyroku i komentarz eksperta.
Zasady korygowania sprzedaży zewidencjonowanej przy zastosowaniu kas rejestrujących określają przepisy § 3 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Z przepisów tych nie wynika niestety sposób korygowania paragonów z zawyżoną stawką VAT. Mimo to nie ulega wątpliwości, że możliwość dokonywania takich korekt istnieje.
Zawyżona stawka VAT na paragonach a rozliczanie korekt – stanowisko skarbówki
W wyjaśnieniach organów podatkowych dominowało dotychczas stanowisko, że rozliczanie korekt takich paragonów jest możliwe tylko, jeżeli podatnik ma możliwość:
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jakie są praktyczne skutki wyroku TSUE w sprawie C-606/22, który dotyczył rozliczania korekt podatku należnego z tytułu sprzedaży udokumentowanej paragonami z zawyżoną stawką VAT.
Polecamy też inne komentarze do wyroków:
TSUE: Podatnicy powinni mieć możliwość odliczenia VAT bez względu na wysokość sprzedaży
Kto zapłaci VAT od pustych faktur – pracownik, czy pracodawca?
TSUE wyjaśnił, jak opodatkować prezenty dodawane do prenumerat
Unijny trybunał wyjaśnił, czy umowy mogą być traktowane jako faktury VAT
W przypadku nieruchomości okres korekty wynosi 10 lat (art. 91 ust. 2 ustawy o VAT). Natomiast, gdy w okresie trwania tej korekty nastąpi sprzedaż towarów lub usług (lub towary te zostaną opodatkowane zgodnie z art. 14 ustawy o VAT), uważa się, że te towary lub usługi są nadal wykorzystywane na potrzeby czynności podlegających opodatkowaniu u tego podatnika, aż do końca okresu korekty.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
Kiedy można odliczyć VAT
Z prawa do odliczenia podatnicy otrzymujący faktury mogą korzystać:
1) w okresie rozliczeniowym powstania prawa do odliczenia (najczęściej jest to okres rozliczeniowy otrzymania faktury),
2) w jednym z trzech kolejnych miesięcy lub dwóch kolejnych kwartałów (zob. art. 86 ust. 11 ustawy o VAT),
3) w drodze korekty - za okres powstania prawa do odliczenia lub jeden z okresów wskazanych w pkt 2 - dokonywanej w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym powstało prawo do odliczenia (zob. art. 86 ust. 13 ustawy o VAT).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
W jaki sposób odliczyć VAT o nabycia lokalu.
Polecamy też:
Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast
Odliczanie VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące samochodu ciężarowego
Należyta staranność w VAT – jak ją dochować, aby nie stracić prawa do odliczenia VAT
Odliczanie VAT od budowy budynków - czy ma znaczenie treść pozwolenia na budowę
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy pod względem VAT i CIT rozliczyć fakturę korygującą.
Faktura korygująca powinna być uwzględniona w CIT w grudniu, natomiast korekta VAT może nastąpić w styczniu.
Polecamy też:
Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT
Jak rozliczyć fakturę korygującą zmniejszającą
Faktury korygujące w KSeF: Czy przepisy uproszczą zasady rozliczania
Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat
Obowiązującą na gruncie VAT definicję działalności gospodarczej określa art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Z definicji tej wynika, że działalność gospodarcza w rozumieniu VAT obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (zob. art. 15 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT).
Powoduje to, że działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT jest również wynajmowanie przez osoby fizyczne składników majątku prywatnego, czyli tzw. prywatny wynajem (zob. przykładowo interpretacje indywidualne Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 maja 2020 r. – sygn. 0114-KDIP1-1.4012.180.2020.1.RR oraz z 2 lutego 2023 r. – sygn. 0114-KDIP1-1.4012.656.2022.2.MM).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy w opisanej sytuacji trzeba będzie skorygować odliczony VAT.
Polecamy też:
Zmniejszenie odliczonego VAT w związku ze stwierdzeniu błędnego wskazania usługi
Odliczenie VAT z faktur dokumentujących usługi wykonane dla innego kontrahenta
Odliczenie VAT od samochodów z zaświadczeniem VAT-2. Podcast
Odliczenie VAT z faktury dokumentującej nabycie odzieży roboczej dla pracowników
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy skorygować sprzedaż i kiedy dokonać korekty VAT w związku ze zwrotem zakupionego towaru.
Polecamy też:
Otrzymanie duplikatu faktury korygującej dokumentującej zwrot towaru
Towar przywożony z Turcji – import czy WNT
Korekta faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta
Zmniejszenie odliczonego VAT w związku ze stwierdzeniu błędnego wskazania usługi
Z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT wynika, że:
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy rozliczyć korektę faktury VAT w przypadku błędnego wskazania usługi.
Polecamy też:
Korekta faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta
Kiedy trzeba dokonać korekty VAT odliczonego w gminie
Faktury wystawiane przez podatnika zwolnionego z VAT
Kurs przeliczeniowy w SLIM VAT 3: już wiadomo, jak przeliczać korekty faktur
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak sporządzić korektę VAT w związku z wycofaniem apartamentu ze środków trwałych.
Korekta odliczonego VAT w związku z dokonaniem zwrotu towaru
Korekta faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.